Avsetning for tap på kundefordringer

Sist oppdatert: 02.12.2025

Avsetning for tap på kundefordringer er en regnskapsmessig justering hvor bedriften setter av penger i regnskapet for å dekke tap som kan oppstå hvis kunder ikke betaler sine fakturaer.

Når du avsetter for tap på kundefordringer reduseres verdien av det som er fakturert (kundefordringene) i balansen, og blir på den andre siden bokført som en kostnad i resultatregnskapet. Dette reduserer overskuddet, ettersom tapet regnes som en utgift.

Forskjellen mellom avsetning og endelig tap

Avsetning er en forventning om tap.
Et endelig tap er først når det er helt sikkert at kunden ikke kommer til å betale. Det er da vi tapsfører.

Metoder for avsetning

Generell prosentvis avsetning

Hvis bedriften har mange kunder, kan du sette av et prosentvis beløp basert på virksomhetens tidligere erfaringer med ubetalte fakturaer.
Eksempel: La oss si at Drift AS har 1 000 000 kr i utestående kundefordringer ved årets slutt. Basert på tidligere års erfaring vet bedriften at ca 2% av kundefordringene vanligvis går tapt.

1 000 000 × 2% = kr 20 000.

Dette betyr at Drift AS setter av 20 000 kr i regnskapet for å dekke forventede tap.

Hvis økonomien er ustabil eller bedriften har mange nye kunder, kan det være lurt å sette av litt ekstra for sikkerhets skyld.

Aldersfordelt metode

Jo eldre en fordring er, desto større er sannsynligheten for at fordringen er tapt. Bedriften avsetter gjerne mer for eldre utestående fakturaer.

Individuell vurdering

Individuell vurdering betyr at bedriften går gjennom spesifikke kundefordringer og vurderer sannsynligheten for at hver enkelt kunde vil betale. Dette er særlig nyttig for spesielt store fordringer eller kunder kjent for betalingsproblemer.

Føring av avsetning og tap i regnskapet

Føring av avsetning:

I Luca kan du føre avsetningen i manuelt bilag:

Regnskapskonto	Debet	Kredit
1580 - Avsetning tap på kundefordringer		Beløpet
7839 - Endring i avsetning for forventet tap	Beløpet

Du får ikke lavere skatt av å avsette for tap. Det er kun når kravet er endelig konstatert tapt (tapsført) at du får fradrag på skatten, og kan korrigere eventuell tidligere utgående mva.

Hvordan kan det være at skatten ikke blir lavere når avsetning på tap føres som en kostnad? Jo, det gjøres ved at det som er på konto 1580 føres som en midlertidig forskjell i skattemeldingen, og derfor blir denne kostnaden i praksis reversert. Dette gjør Luca automatisk for deg i skattemeldingen.

Føring av konstatert tap (tapsføring):

Når du tapsfører en faktura i Luca vil vi gjøre denne posteringen for deg. Les mer om tapsføring i vår hjelpeartikkel føre tap på kundefordringer.

Når justeres avsetning for tap på kundefordringer?

Avsetningen bør vurderes og justeres minst én gang i året, for eksempel i forbindelse med årsoppgjøret. For noen er det også lurt å gjennomgå avsetningen oftere hvis:

Det er betydelig endring i kundemassen
Økonomiske forhold blir dårligere
Historiske tap viser seg å være høyere eller lavere enn forventet

Justering skjer ved å se på de faktiske utestående fordringene og vurdere om den eksisterende avsetningen fortsatt er tilstrekkelig.

Hvis det viser seg at tapet er større enn forventet, kan avsetningen økes.
Hvis bedriften har avsatt for mye, kan avsetningen reduseres.

Hva skjer hvis kunden betaler etter at du har avsatt for tap?

Da må du reversere avsetningen. Dette gjøres ved å føre beløpet tilbake som en inntekt i regnskapet.

Luca Regnskap

Enkelt, rimelig og bekymringsfritt regnskap for små bedrifter.

For kun 109,-/måned kan du fakturere dine kunder, holde regnskapet under kontroll, og rapportere det staten skal ha.

Prøv gratis i 30 dager

Relaterte artikler

Vi bruker informasjonskapsler (cookies) for å forbedre brukeropplevelsen. Les mer

Lukk