Årsoppgjør for aksjeselskap - Slik gjør du det, steg for steg

Har du et aksjeselskap, må du hvert år ta et årsoppgjør. Det kan høres stort og vanskelig ut, men for de fleste små AS handler det om tre ting: å gjøre ferdig regnskapet for året som har vært, å sende tallene til Skatteetaten og å sende et sammendrag av året til Brønnøysundregistrene. Her forklarer vi hva det betyr, når fristene er og hvordan du gjør det, steg for steg.

Kort fortalt gjør du dette:

• Steg 1: Sjekk at regnskapet for året er komplett, og lås det
• Steg 2: Send skattemeldingen og næringsspesifikasjonen til Skatteetaten innen 31. mai
• Steg 3: Lag årsregnskapet, få det godkjent og send det til Brønnøysundregistrene innen 31. juli

Hva er et årsoppgjør?

Gjennom året fører du regnskap, som betyr at du registrerer alle pengene som går inn og ut av selskapet, for eksempel fakturaer du sender til kunder og kvitteringer for ting selskapet har kjøpt. Når året er over, skal du gjøre opp status: hvor mye selskapet tjente, hva det eier og hva det skylder. Det er dette som kalles årsoppgjør, og du vil også se ordet årsavslutning brukt om nøyaktig det samme.

Tallene fra årsoppgjøret skal sendes to steder:

• Til Skatteetaten, som bruker dem til å regne ut hvor mye skatt selskapet skal betale
• Til Brønnøysundregistrene, som legger årsregnskapet ut offentlig, slik at for eksempel banker, kunder og leverandører kan se hvordan det går med selskapet

Ord som er greie å kjenne

Du møter en del nye ord når du tar årsoppgjøret, men de fleste betyr noe ganske enkelt:

• Regnskapsår er året regnskapet gjelder for, og for nesten alle AS er det vanlige kalenderåret fra 1. januar til 31. desember
• Skattemelding er skjemaet der selskapet forteller Skatteetaten hvor mye det har tjent, slik at de kan regne ut skatten
• Næringsspesifikasjon er et vedlegg til skattemeldingen med flere detaljer fra regnskapet, og de to sendes alltid sammen
• Årsregnskap er et sammendrag av året, med et resultatregnskap som viser inntekter, kostnader og om selskapet gikk med overskudd eller underskudd, en balanse som viser hva selskapet eide og skyldte 31. desember, og noter, som er korte forklaringer til tallene
• Generalforsamling er møtet der eierne av selskapet godkjenner årsregnskapet, og eier du selskapet alene, kan det være så enkelt som at du signerer et dokument
• Styret er de som har ansvaret for å lede selskapet, og i et lite AS er det ofte bare deg
• Bankavstemming betyr å sjekke at tallene i regnskapet stemmer med det som faktisk har skjedd på bankkontoen

Frister for årsoppgjøret

Alle fristene gjelder året som har vært, så årsoppgjøret for 2025 skal leveres i løpet av 2026.

• 31. mai: Skattemeldingen og næringsspesifikasjonen skal være sendt til Skatteetaten
• 30. juni: Årsregnskapet skal være godkjent av generalforsamlingen
• 31. juli: Årsregnskapet skal være sendt til Brønnøysundregistrene

Årsregnskapet skal sendes inn senest én måned etter at generalforsamlingen godkjente det, så 31. juli er bare fristen hvis du holdt generalforsamlingen helt på slutten av juni.

Eksempel:

• Du sender skattemeldingen og lager årsregnskapet 20. april
• Generalforsamlingen godkjenner årsregnskapet 10. mai
• Da må årsregnskapet være sendt til Brønnøysundregistrene innen 10. juni, og ikke 31. juli

Det enkleste er derfor å gjøre alt i én omgang, så du blir ferdig med hele årsoppgjøret samtidig. Du må også levere aksjonærregisteroppgaven hver vinter, men den har sin egen frist, 31. januar.

Steg 1: Gjør ferdig og lås regnskapet

Før du kan sende inn noe, må regnskapet for året fullføres og låses, for skattemeldingen og årsregnskapet lages ut fra tallene som står der. Gå gjennom denne listen:

• Alt du har solgt er fakturert: har du gjort en jobb eller solgt noe i fjor, skal fakturaen være registrert med dato i fjor.
• Alle utgifter er registrert: alle regninger og kvitteringer som hører til fjoråret, også utlegg du har betalt privat.
• Alle bankkontoer er avstemt: hver inn- og utbetaling på kontoen er ført i regnskapet.
• Saldoen 31. desember stemmer: beløpet på bankkontoen i regnskapet er det samme som på kontoutskriften.
• Alle mva-meldinger er levert: hvis selskapet er registrert for merverdiavgift

Når alt stemmer, låser du regnskapet. Det betyr at ingen kan gjøre endringer i tallene for det året, slik at det du sender inn ikke kan endre seg i etterkant. Oppdager du en feil senere, kan du gjenåpne året og rette den.

Slik gjør du det i Luca:

• Klikk på Årsavslutning i menyen, og velg året du skal avslutte
• Klikk Start lukking, så sjekker Luca at bankkontoene er avstemt og at mva-meldingene er levert, og viser deg hva som eventuelt mangler
• Når alt er grønt, klikker du Lukk & lås kontoer

Er det selskapets første år, blir du også bedt om å legge inn en åpningsbalanse, som rett og slett viser hva selskapet hadde da det startet, som regel bare aksjekapitalen på bankkontoen. Du finner mer hjelp i artikkelen om å lukke et regnskapsår.

Steg 2: Send skattemeldingen og næringsspesifikasjonen

Et aksjeselskap kan ikke fylle ut skattemeldingen selv i Altinn, den må sendes fra et program som er koblet direkte til Skatteetaten, for eksempel et regnskapsprogram som Luca.

Luca fyller ut både skattemeldingen og næringsspesifikasjonen for deg, ut fra tallene i regnskapet. Luca gjør også de siste føringene som hører til årsoppgjøret, for eksempel å regne ut skatten selskapet skal betale og å føre årets overskudd eller underskudd på riktig sted, så det slipper du å tenke på. Du ser alt før det blir sendt.

Slik gjør du det i Luca:

• Gå til Årsavslutning og start steget for skattemeldingen
• Se over tallene og svar på spørsmålene Luca stiller underveis
• Send inn, så sjekker Skatteetaten skattemeldingen før den blir levert, og er det noe som er feil, får du beskjed med en gang og kan rette det

For de fleste små AS stemmer alt uten at du trenger å endre noe, men les likevel gjennom før du sender. Les mer i hjelpeartikkelen om å sende skattemeldingen fra regnskapet.

Fristen for skattemeldingen og næringsspesifikasjonen er 31. mai. Trenger du mer tid, kan du søke om utsatt frist, men søknaden må sendes før fristen går ut.

Steg 3: Lag og send årsregnskapet

Når skattemeldingen er levert, lager Luca årsregnskapet for deg, med resultatregnskap, balanse og noter. Små AS trenger bare noen få noter, og de fleste av dem fyller Luca ut selv.

Før årsregnskapet kan sendes, må det godkjennes to ganger, først av styret og så av generalforsamlingen. Eier du selskapet alene og sitter alene i styret, er dette bare en formalitet, og du gjør begge deler selv med BankID.

Slik gjør du det i Luca:

• Klikk Hent fjorårets tall, så henter Luca fjorårets årsregnskap fra Altinn, og er selskapet nytt, hopper du over dette
• Se gjennom årsregnskapet, og sjekk særlig at navnet ditt og datoene på forsiden er riktige
• Klikk Valider, så sjekker Altinn at alt er fylt ut riktig før du sender
• Styret godkjenner årsregnskapet ved å signere med BankID, og Luca sender det til alle som skal signere
• Generalforsamlingen godkjenner årsregnskapet, og er alle eierne enige om det, kan du bruke en forenklet generalforsamling, der Luca lager protokollen for deg
• Send årsregnskapet til Altinn, så går det videre til Brønnøysundregistrene

Du finner hele gjennomgangen i hjelpeartikkelen om å sende årsregnskapet.

Årsregnskapet skal sendes senest én måned etter at generalforsamlingen har godkjent det, og aldri senere enn 31. juli. Det går ikke an å få utsatt denne fristen.

Har du startet aksjeselskapet i år?

Et nytt AS må ta årsoppgjør allerede for det første året, også om selskapet bare har eksistert noen uker. Ble selskapet stiftet etter 30. juni, kan du likevel velge å levere årsregnskapet for det første året sammen med årsregnskapet for året etter, mens skattemeldingen må leveres for hvert år. Les mer om årsregnskap for nytt selskap.

Hva skjer hvis du leverer for sent?

Det kan bli dyrt å være sent ute, så sett av tid til årsoppgjøret i god tid før fristene.

• Skattemeldingen: Skatteetaten kan gi selskapet tvangsmulkt, som er en bot for hver dag som går, og den kan bli på opptil 65 700 kroner. Skatteetaten kan også anslå selv hva selskapet har tjent, og da blir skatten sjelden lavere enn den ville vært
• Årsregnskapet: Brønnøysundregistrene gir selskapet et forsinkelsesgebyr for hver uke som går, og blir årsregnskapet aldri levert, kan selskapet til slutt bli tvangsoppløst, altså lagt ned

Gjøre det selv, eller få hjelp?

De fleste små AS med enkel drift klarer årsoppgjøret selv, særlig når regnskapet er ført i et program som fyller ut skattemeldingen og årsregnskapet automatisk. Har selskapet ansatte, varelager, aksjer i andre selskap, eller har det skjedd noe uvanlig i løpet av året, kan det være lurt å få en regnskapsfører til å se over tallene, og i Luca kan du enkelt invitere regnskapsføreren din inn i regnskapet.

Har du ikke ført regnskapet i Luca, men har tallene klare, kan du bruke Kun årsavslutning til å levere skattemeldingen og årsregnskapet. Les mer om forskjellen på Luca Regnskap og Kun årsavslutning, eller se hvordan årsavslutningen i Luca fungerer.

Ofte stilte spørsmål

Hva er et årsoppgjør?

Årsoppgjøret er det du gjør når et regnskapsår er over, for å vise hvor mye selskapet har tjent, hva det eier og hva det skylder. For et aksjeselskap betyr det å gjøre ferdig regnskapet, sende skattemelding og næringsspesifikasjon til Skatteetaten og sende årsregnskapet til Brønnøysundregistrene.

Er årsoppgjør og årsavslutning det samme?

Ja, i praksis brukes begge ordene om det samme, altså alt du gjør for å avslutte regnskapet for et år og sende tallene til myndighetene.

Hva er fristene for årsoppgjøret i et AS?

Skattemeldingen og næringsspesifikasjonen skal være sendt til Skatteetaten innen 31. mai. Årsregnskapet skal være godkjent av generalforsamlingen innen 30. juni, og sendt til Brønnøysundregistrene senest én måned etter at det ble godkjent, og aldri senere enn 31. juli.

Kan jeg gjøre årsoppgjøret for aksjeselskapet mitt selv?

Ja, det kan du. De fleste små AS med enkel drift klarer det selv med et regnskapsprogram som fyller ut skattemeldingen og årsregnskapet for dem. Har selskapet ansatte, varelager, aksjer i andre selskap eller har det skjedd noe uvanlig i løpet av året, kan det likevel være lurt å få hjelp av en regnskapsfører.

Må jeg ta årsoppgjør hvis selskapet ikke har hatt noen inntekter?

Ja, alle aksjeselskap må levere skattemelding og årsregnskap hvert år, også når det har vært lite eller ingen aktivitet. Da går årsoppgjøret som regel raskt, siden det er få tall å gå gjennom.

Kan jeg fylle ut skattemeldingen for AS selv i Altinn?

Nei, et aksjeselskap må sende skattemeldingen og næringsspesifikasjonen fra et program som er koblet til Skatteetaten, et såkalt sluttbrukersystem, for eksempel et regnskapsprogram som Luca.

Må jeg holde generalforsamling hvis jeg eier selskapet alene?

Årsregnskapet må godkjennes av generalforsamlingen, men eier du selskapet alene trenger det ikke å være et møte. Du kan holde en forenklet generalforsamling, der du bare signerer en protokoll som viser at årsregnskapet er godkjent.

Hva gjør jeg hvis jeg ikke rekker fristen for skattemeldingen?

Da kan du søke Skatteetaten om utsatt frist, men søknaden må sendes før 31. mai. Det går ikke an å få utsatt fristen for årsregnskapet.

Hva skjer hvis jeg leverer årsoppgjøret for sent?

Leverer du skattemeldingen for sent, kan Skatteetaten gi selskapet tvangsmulkt, en bot for hver dag som går. Leverer du årsregnskapet for sent, får selskapet et forsinkelsesgebyr fra Brønnøysundregistrene for hver uke som går, og blir det aldri levert, kan selskapet til slutt bli tvangsoppløst.

Hva gjør jeg hvis jeg oppdager en feil etter at jeg har levert?

Skattemeldingen kan du sende inn på nytt med de riktige tallene, og i Luca kan du gjenåpne et låst regnskapsår hvis du må rette noe i regnskapet. Er det årsregnskapet som er feil, kan du sende inn et rettet årsregnskap til Brønnøysundregistrene.

Må et nystartet aksjeselskap ta årsoppgjør det første året?

Ja, et nytt AS må levere skattemelding allerede for det første året. Ble selskapet stiftet etter 30. juni, kan du likevel velge å levere årsregnskapet for det første året sammen med årsregnskapet for året etter.

Prøv Luca gratis i 30 dager