Kostnader uten skattefradrag (ENK)

De aller fleste kostnader og utgifter du har i enkeltpersonforetaket ditt, gir deg rett til skattefradrag. Dette betyr at du skal registrere dem i regnskapet, og ved å rapportere kostnadene videre til Skatteetaten (næringsspesifikasjonen), sørger du for at den skatten du må betale ikke blir høyere enn nødvendig. Det er til fordel for deg!

Når det gjelder kostnader som ikke gir rett til skattefradrag, er regelen enkel: Disse skal du stort sett ikke føre i regnskapet ditt.

Hva er kostnader som ikke gir skattefradrag?

La oss si at du driver et enkeltpersonforetak som grafisk designer. Du prøver å holde deg i form og kjøper derfor et treningsabonnement på et treningssenter for 500 kroner i måneden.

Skatteetaten ser på treningsabonnementet ditt som en privat utgift. Selv om det er en fordel for deg å være i god form, er ikke utgiften direkte og nødvendig knyttet til å generere inntekt. Derfor skal i hovedsak ikke denne kostnaden registreres i bedriftens regnskap.

Hvis du derimot hadde kjøpt inn en kaffemaskin til kontoret ditt hvor du tar imot kunder, ville det i mange tilfeller vært en kostnad med rett til skattefradrag, da kjøpet kan knyttes direkte til generering av inntekt i virksomheten.

Andre vanlige eksempler på kostnader som typisk ikke gir skattefradrag

Personlig lunsj og kaffe, med mindre det er i forbindelse med et godkjent jobbmøte eller på jobbreise.
Vanlige klær. Unntak gjelder for nødvendige uniformer eller verneklær.
Bøter og gebyrer.
Grunnutdanning/Fagbrev. Videreutdanning for å vedlikeholde og oppdatere eksisterende kompetanse kan derimot ofte gi skattefradrag.

Hvorfor skal du ikke registrere slike kostnader?

Poenget med regnskapsføring i et enkeltpersonforetak er å registrere inntekter og kostnader som er relevante for skatteberegningen din. Kostnader som ikke gir skattefradrag, er derfor i hovedsak ikke relevante, og å ta dem med i regnskapet kan skape unødvendig mye arbeid og forvirring.

Ved å kun holde fokus på de kostnadene som er relevante og som gir skattefradrag, gjør du regnskapsføringen enklere og mer oversiktlig for både deg selv og Skatteetaten!

Hva om bedriften likevel har betalt for slike kostnader?

Har du brukt penger fra bedriftskontoen på noe som egentlig er privat? Det kan skje! Kanskje du brukte firma-kortet for å kjøpe en ny TV til stua, eller en personlig middag.

Den enkleste måten å håndtere dette på er å registrere pengene som et privat uttak på en uttakskonto. Da viser du at pengene har gått ut av bedriftens bankkonto, men det blir ikke registrert som en kostnad som du kan trekke fra på skatten. Dette bidrar til et ryddig regnskap og forenkler mulige kontroller fra Skatteetaten.

Uttakskontoer

En uttakskonto er en regnskapskonto som brukes for å registrere bevegelsene mellom privat og bedrift. Når du har betalt en privat utgift fra bedriftens bankkonto, fører du dette beløpet mot uttakskontoen. Dette betyr at pengene registreres som tatt ut fra bedriftens bankbeholdning, og flyttes over til deg privat, i regnskapet.

Dette sikrer at regnskapet korrekt viser bedriftens faktiske kostnader, og at du ikke får skattefradrag for private utgifter.

Uttakskontoene tømmes ved årsavslutningen, og Luca gjør dette automatisk for deg ved innlevering av næringsspesifikasjonen!

Uttakskontoene i Luca:

Konto	Beskrivelse
2060	Uttak kontanter
2062	Innskudd kontanter
2063	Uttak av anleggsmidler/driftsmidler
2064	Uttak varer og tjenester
2065	Egen bolig i næringsbygg
2066	Motkonto egen bolig i næringsbygg
2067	Lys og varme privat
2068	Private kostnader til elektronisk kommunikasjon
2069	Diverse andre privatutgifter
2075	Privat bruk av næringsbil
2077	Premie til egen syke -og ulykkesforsikring
2078	Premie til tilleggstrygd for sykepenger

Hva med eiendeler som delvis brukes privat?

Noen ganger hender det at enkeltpersonforetak kjøper inn større eiendeler, som for eksempel en bil, en datamaskin, eller kanskje et lokale, som både brukes i jobb og privat. I slike tilfeller er det viktig å skille mellom bruken:

Registrer i regnskapet: Selv om en del av bruken er privat, skal hele eiendelen ofte registreres i regnskapet som en eiendel i bedriften. Dette er fordi selve eiendelen eies av bedriften.
Skattefradrag: Du får kun skattefradrag for den delen av kostnaden som kan brukes til jobb. For eksempel, hvis du bruker en bil 60% i jobb og 40% privat, får du kun fradrag på skatten for 60% av bilkostnadene (forsikring, drivstoff osv.). Den private bruken skal ikke gi skattefradrag.

I et ENK er din egen (eiers) økonomi og bedriftens økonomi sett på som én og samme ting. Derfor er det viktig å dokumentere det du bruker penger på privat, og det du bruker penger på i bedriften. Hvis ikke, risikerer du å trekke fra private utgifter i regnskapet for bedriften din, noe som ikke er lov.

For en bil betyr det ofte å føre en kjørebok som viser når og hvor langt du kjører i jobben. For andre eiendeler, som en PC, kan du for eksempel beregne hvor stor del av bruken som er jobb-relatert (f.eks. 70% jobb og 30% privat).

Ved å være nøye, sikrer du at du kun trekker fra de kostnadene du faktisk har lov til å trekke fra på skatten din, og du har alt dokumentert ved en mulig kontroll fra Skatteetaten.