Bil i enkeltpersonforetak

I denne artikkelen tar vi for oss bil i enkeletpersonforetak, har du et AS kan du lese om det i vår artikkel bil i AS.

Hvor mye bruker du din private bil i jobb?

Når du bruker din private bil i jobb, kan du føre kostnadene i regnskapet og dermed få skattefradrag for bilbruken. Nøyaktig hva du kan føre fradrag på, kommer an på om du kjører over eller under 6000 kilometer/per år i snitt, i jobbsammenheng.

• Kjører du i gjennomsnitt under 6000 km, kan du få skattefradrag per km kjørt i jobb. Det er lurt å registrere turene dine i en kjørebok for å dokumentere antall kilometer.
• Kjører du i gjennomsnitt over 6000 km kan du føre kostnader for faktiske utgifter relatert til bilbruken (drivstoff, service osv.) og få skattefradrag på disse, men du må skatte ekstra dersom du også bruker bilen privat

Vi har beskrevet begge disse tilfellene i denne artikkelen.

Hvordan regner jeg gjennomsnittet?

Gjennomsnittet for antall kilometer kjørt, finner du ved hjelp av et enkelt regnestykke:
Pluss (+) sammen det totale antall kilometer du har kjørt/kommer til å kjøre per år for 3 år, og del denne summen på 3.

Eksempel:

1. år: 4300 km
2. år: 8000 km
3. år: 3000 km

Gjennomsnittet blir: (4300 + 8000 + 3000) 3 = 5100 km

Hvis du ikke har brukt bilen i jobb i 3 år enda, og er usikker på om du kommer til å bruke bilen mer eller mindre enn 6000 km i snitt årlig, er det best å være føre-var:

• Ta vare på alle kvitteringer og fakturaer som er knyttet til bilbruken, men ikke før dem inn i regnskapet før du faktisk har passert snittet for 6000 km/per år.
• Før alle kjørte kilometer i en kjørebok i tilfelle du ikke skulle passere snittet for 6000 km/per år.

Privat bil i jobb under 6000 km

Hvis det er du som eier bilen, eller du har leaset/leid den som privatperson, får du skattefradrag når du registrerer kjøregodtgjørelse. Du får ikke fradrag for andre kostnader knyttet til bilholdet, og skal derfor ikke registrere andre kostnader for bilen i regnskapet.

Når du registrerer fradraget for kjøregodtgjørelse bruker du den skattefrie satsen satt av myndighetene:

• Per 2026 er denne satsen på 3,5 kroner

Hvordan føre kjøregodtgjørelse for å få skattefradrag (manuelt bilag)

Slik gjør du det i Luca Regnskap:

• Velg Regnskap → Manuelt bilag
• Legg inn en beskrivelse, evt. dokument (kjørebok) og dato for turen.
• Legg inn beløpet: skattefri sats (3,5 kroner) * antall kilometer kjørt
  Debet(+) 7080 - Bilkostnader, bruk av privat bil i næring
  Kredit(-) 2057 - Fradragsført bruk av privat bil i næring
• Velg Opprett bilag

Eksempel:

Du kjører 100 km i jobb og skal føre fradrag med skattefri sats, på kjøregodtgjørelse. Regnestykket blir som følger:
3,5 * 100 = 350,0,-

Det manuelle bilaget fører du sånn:
3,5 kroner Debet(+) 7080 - Bilkostnader, bruk av privat bil i næring
3,5 kroner Kredit(-) 2057 - Fradragsført bruk av privat bil i næring

Utbetaling av kjøregodtgjørelse

I et ENK er kjøregodtgjørelsen en måte å redusere den skattepliktige inntekten til enkeltpersonsforetaket ditt. Altså betaler den seg ut ved å minimere skatten din, og ikke med å faktisk utbetales i kroner og øre til deg privat.

Må jeg registrere en kjørebok?

Nei, det er ingen krav om at du skal registrere en kjørebok ved bruk av privat bil i jobb, men det kan det være lurt dersom myndighetene skulle stille spørsmål til regnskapet ditt. Da kan det være veldig nyttig å ha en godt dokumentert kjørebok å vise til!

Hva må en kjørebok inneholde?

• Dato for kjøreturen
• Hvor du har kjørt (fra og til)
• Antall kilometer kjørt
• En skriftlig begrunnelse for hvorfor denne turen var nødvendig for virksomheten din

Fysisk eller digital kjørebok?

Det finnes mange forskjellige måter å lage en kjørebok på, så hva som passer best for deg velger du selv, og ingen er mer eller mindre riktig så lenge de inneholder det som er nevnt ovenfor.
Noen foretrekker å skrive alt manuelt i en enkel notatbok, mens andre velger å bruke elektroniske kjørebøker som registrerer kjøreruten, tid, GPS-data, drivstofforbruk osv.

Privatbil i jobb over 6000 km (yrkesbil)

Hvis du kjører privatbilen i jobbsammenheng, over 6000 km i året, blir bilen klassifisert som en yrkesbil. Dette betyr at:

• Du ikke lenger kan få fradrag for kjøringen i jobb (ingen kjøregodtgjørelse).
• Du får fradrag for de faktiske kostnadene knyttet til bilholdet.
• Bilen skal føres inn i bedriftens regnskap, og vi forklarer hvordan du gjør dette i Luca litt lenger ned i artikkelen.
• Hvis bedriften kjøper bilen for over 30 000 kroner, skal den registreres som en eiendel og avskrives i regnskapet ditt. Du får fradrag på avskrivningene.

Videre forklarer vi prosessen om å gjøre din private bil til en yrkesbil.

Steg 1: Selg bilen til ENK’et ditt

For at ditt ENK skal få skattefradrag på kjøpet av bilen, må du først lage et salgsdokument (kjøpskontrakt) mellom deg selv og ENK’et. Avtalen laster du opp i Luca som et vedlegg.

Dette må med i salgsdokumentet:

• Dato for kjøpet
• Navn på selger
• Navn på kjøper, adresse og organisasjonsnummer
• En beskrivelse av hva bedriften kjøper (bil, merke, alder, osv.)
• Kjøpesum – verdien av bruktbilen per i dag uten mva.
• Dato når bilen ble overtatt av bedriften

Steg 2: Registrer kjøpet av bilen i Luca:

• Gå til Innboks
• Last opp salgsdokumentet
• Klikk på Ny utgift
• Registrer kjøpet som vanlig på en passende regnskapskonto

Merk: Du trenger ikke gjennomføre selve betalingen hvis du ikke vil. Bilen trenger heller ikke omregistreres dersom den står på ditt eller ektefelles navn.

Om kjøpesummen er over 30 000 kroner, skal du registrere bilen som eiendel. Litt lenger ned i artikkelen forklarer vi hvordan eiendel og avskrivning skal registreres.

Oversikt over de vanligste regnskapskontoene for biler som eiendel

I Luca finner du fullstendig kontooversikt under selskapets Innstillinger ➡ Kontooversikt

Har du lån på bilen?

Du trenger ikke å gjøre noe spesielt dersom lånet står på deg privat. Lånet blir stående i ditt navn og skal ikke inn i regnskapet.

Steg 3: Registrer bilen som en eiendel i Luca

• Gå til Utgift → Eiendeler
• Klikk på Registrer
• Legg til et navn på eiendelen

• Legg inn dato for kjøp, og legg inn kjøpesummen

• Velg en passende regnskapskonto i 1200-serien
• Velg avskrivningskonto 6010 - Avskrivning på transportmidler
• Velg startdato (dato når ENK’et kjøpte bilen) og lengde for avskrivning

• Velg skatteavskrivningskategori (Luca foreslår dette basert på hvilken regnskapskonto du velger)

• Fullfør ved å klikke Registrer eiendel

Nå er bilen formelt kjøpt av ENK’et ditt, og registrert i regnskapet ditt. Det er nå en yrkesbil. Videre kan du registrere alle utgifter som er knyttet til bilholdet.

Registrer utgifter knyttet til bilholdet

Har du utgifter knyttet til yrkesbilen, for eksempel drivstoff, servicekostnader, eller bompenger. Ja, da kan du ta vare på kvitteringen og registrere kostnaden i regnskapet.

• Gå til Innboks
• Last opp kvittering eller faktura
• Klikk på Ny utgift og velg den aktuelle fakturaen eller kvitteringen
• Fyll ut som vanlig
• Klikk på Registrer

Oversikt over de vanligste regnskapskontoene for bilutgifter

Skattefradrag for elbil

Det er ikke bare den putrende bensin -og dieselmotoren som kan få fradrag for drivstofforbruket sitt. Bedriftens elbil kan også få fradrag for strømmen som kreves for å kjøre i jobb.

• Når du lader bilen utenfor hjemmet tar du bare vare på kvitteringen og registrerer denne som vanlig utgift i Luca, mot konto 7000 - Drivstoff.

Lader du bilen hjemme og ønsker å registrere fradrag på strømmen

• Bør du ha en smartlader som klarer å beregne mengden strøm som er brukt for å lade bilen.

For å beregne kostnaden du skal registrere, kan du bruke denne formelen:
X antall KWt * gjennomsnittlig KWt-pris

Hvis du ikke har en smartlader, kan du bruke Excel til å lage en avregning for å manuelt beregne summen, ut ifra hvor mye du faktisk har kjørt i jobbsammenheng.
Dette bør dokumenteres i en kjørebok og lastes opp som vedlegg når du registrerer utgiften i Luca.
Selv om du kan få fradrag for strømmen som du lader bilen med, så kan du ikke kreve fradrag for selve installasjonen av ladestasjonen på din egen eiendom.

Privat bruk av yrkesbil

Når du først har en yrkesbil i enkeltpersonforetaket ditt som du kjører privat, altså ikke i jobbsammenheng, så sees dette på som en fordel for deg som privatperson og du må vanligvis skatte at denne fordelen.

• Hvis du bruker yrkesbilen kun til sporadisk privat bruk, trenger du ikke å skatte av dette.
• Bruker du yrkesbilen til privat bruk, skal du skatte av denne fordelen.

Sporadisk privat bruk

For å skille mellom sporadisk og ikke sporadisk privat bruk, sier vi at sporadisk privat bruk av yrkesbil i enkeltpersonforetak er når:

• Du kjører mindre enn 10 dager per inntektsår, eller når din samlede private kjørelengde er under 1000 km per inntektsår, blir dette definert som sporadisk privat bruk.

Dette betyr at

• Bruken er ikke skattepliktig, og du bør kunne dokumentere denne sporadiske kjøringen i en kjørebok for din egen fordel, i tilfelle skattemyndighetene stiller deg spørsmål.

Privat bruk

Når den private bruken er større enn kriteriet for sporadisk bruk, blir denne bruken sett på som en fordel for deg som privatperson, og du må skatte av denne fordelen.
På dette tidspunktet vil det nok være til fordel for deg at du har en yrkesbil i bedriften, og en egen privatbil til privat kjøring, men velger du likevel å kjøre yrkesbilen privat må du regne ut den skattepliktige fordelen.

For at utregningen skal bli riktig etter gjeldende lover og regler, er det lurt at du tar en titt på Skatteetatens nettside.