Kom i gang med mva

Her har vi helt enkelt samlet alt du trenger å vite for å komme i gang med merverdiavgift, også kalt mva!

• Er du mva-pliktig?
• Hvordan du registrerer deg for mva
• Veien videre etter du er mva-registrert

Er du mva-pliktig?

Når du først starter en bedrift, er du ikke mva-pliktig. Det vil si at du ikke skal selge varer og tjenester med mva, og heller ikke få fradrag for mva på det du kjøper.

Når bedriften har solgt mva-pliktige varer, eller tjenester for 50 000 kroner i løpet av 12 måneder, skal du registrere bedriften i mva-registeret.

Fritak og unntak fra mva

Myndighetene har bestemt at noen bedrifter får fritak fra mva, og andre får unntak fra mva. Dette er to begreper som lett kan blandes, men som har viktige forskjeller. Vi har skrevet mer om dette i artikkelen om forskjellen mellom fritak og unntak fra mva.

Registrer deg for mva

Når du skal registrere deg i mva-registeret, starter du med å sende inn en søknad om registrering i mva-registeret til Skatteetaten. I denne søknaden svarer du på 6 enkle spørsmål:

1. Driver du med salg av mva-pliktige varer eller tjenester?
2. Hva slags type virksomhet søker du for?
3. Er du næringsdrivende?
4. Har du hatt salg og uttak for over 50 000 kroner de siste 12 månedene?
5. Når passerte virksomheten din grensen på 50 000 kroner?
6. Hvilket kontonummer kan benyttes for tilbakebetaling av mva?

Det tar vanligvis ikke mer enn et par dager før du får svar på søknaden.

Etterfakturering av mva

Har du sendt ut en faktura som gjør at du har krysset kronegrensen? Ja, da må du faktisk registrere bedriften for mva og deretter rapportere mva på det salget som førte bedriften over grensen. Vi kaller dette for etterfakturering av mva. Hvis du ikke har sendt ut fakturaen enda, men vet at denne vil føre bedriften over kronegrensen, er det i tilfelle også mulig å forhåndsregistrere i mva-registeret.

Forhåndsregistrering av mva

Det finnes unntak som gjør at noen bedrifter kan registrere seg for mva-fradrag før de har nådd grensen på 50 000 kroner. Dette kaller vi for forhåndsregistrering, og du må oppfylle følgende tre krav for å kunne søke om dette:

1. Bedriften kjøper inn utstyr for mer enn 250 000 kroner, som skal brukes for mva-pliktig videresalg.
2. Det er en overveiende sannsynlighet for at bedriften kommer til å ha en omsetning langt over kronegrensen på 50 000 kroner. Dette blir vanligvis vurdert etter hvilken bransje bedriften driver under.
3. Tiden i fra søknaden om forhåndsregistrering sendes inn til kronegrensen på 50 000 kroner er nådd, må ikke være mindre enn 4 måneder.

Frivillig mva-registering

Selv om dette ikke er så vanlig, er det likevel greit å informere om at enkelte bedrifter, som i utgangspunktet ikke driver mva-pliktig virksomhet, likevel kan søke om å bli registrert i mva-registeret. Dette gjelder bedrifter som

• Utleier av bygg og anlegg til mva-pliktig virksomhet
• Utleier (bortforpakter) av landbrukseiendom
• Utbygger av vann- og avløpsanlegg
• Skogsveiforeninger
• Virksomheter som stiller baneanlegg til disposisjon for mva-pliktig virksomhet

En frivillig registrering av mva gir deg rett til å registrere mva på dine kjøp til bedriften, hvor man ellers ikke oppfyller de “vanlige” kravene for mva-plikt. Søknaden utføres og sendes på Skatteetatens nettside.

Veien videre etter du er mva-registrert

Før du kan rapportere mva på kjøp og salg i Luca må du huske å legge inn mva-perioden og finpusse innstillingene slik at det er tilpasset den driften du har. Dette gjør du i innstillinger for mva.