Lurer du på hva forskuddsskatt er og hvorfor (og når) en bedrift må betale det? Her forklarer vi det på en enkel måte! Først og fremst er det en klar forskjell mellom et ENK og AS når det kommer til når de betaler forskuddsskatten:
Videre i denne artikkelen tar vi for oss ulike scenarioer med forskuddsskatt for AS og hvordan du fører det i Luca regnskapet.
Din bedrift tjener penger (forhåpentligvis!) i løpet av et år. Av overskuddet skal bedriften betale skatt til staten. Hvor mye skatt som skal betales, er ikke helt sikkert før året er over, skattemeldingen leveres, og skatteoppgjøret mottas. Skattemeldingen leveres vanligvis i mai, og oppgjøret kommer typisk i oktober. Staten har derimot ikke lyst til å vente helt til skatteoppgjøret, de vil ha inn skatten tidligere.
Derfor sender Skatteetaten ut en regning basert på hva de tror bedriften din kommer til å ha i overskudd, og da baserer de seg ofte på hvor mye bedriften din har hatt i skatt i tidligere år.
Optimal AS tjener penger gjennom hele 2026 og forventer å gå i overskudd. De får ikke vite nøyaktig skatt å betale før høsten 2027.
I februar 2027 sender Skatteetaten en regning på forskuddsskatt for inntektsåret 2026 på 50 000 kr. Regningen baserer seg på skatten som ble betalt for 2025 og skal betales i to avdrag.
Optimal AS har ikke hatt noen store endringer i kostnad og inntekter, og forventer så å si samme overskudd, og skatt, i 2026.
og
Skattemeldingen som leveres i mai 2027 beregner skatten til 52 000 kr. Dette er 2 000 kr mer enn det som er betalt i forskuddsskatt.
(Når skattemeldingen leveres med Luca vil vi automatisk utføre denne føringen av betalbar skatt når skattemeldingen sendes inn)
Skatteoppgjøret mottas i oktober 2027 og Skatteetaten sender en faktura på 2 050 kr. Det har også påløpt renter fra fristen for innlevering av skattemeldingen i mai, på 50 kr. Oppgjøret føres i regnskapet:
Nå er all betalbar skatt betalt, og forskuddsskatten oppgjort, så både konto 2500 Betalbar skatt, og 2540 Forskuddskatt er nå i 0.
Noen ganger, spesielt for nyoppstartede bedrifter eller bedrifter som gikk med underskudd året før, sender ikke Skatteetaten ut en regning på forskuddsskatt. Hva skjer da hvis bedriften likevel ender opp med et overskudd?
Pioner AS ble stiftet i 2026. Skatteetaten sender derfor ikke ut noen regning på forskuddsskatt i februar 2027.
Pioner AS leverer skattemeldingen for 2026 i mai 2027 som viser et overskudd, og beregnet skatt på 50 000 kr.
(Når skattemeldingen leveres med Luca vil vi automatisk utføre denne føringen av betalbar skatt når skattemeldingen sendes inn)
Siden Pioner AS ikke har betalt forskuddsskatt, vil hele beløpet komme som restskatt når skatteoppgjøret kommer til høsten 2027. For å unngå renter, betaler de inn den skyldige skatten som et “tilleggsforskudd” innen fristen 31. mai 2027. Betalingen føres slik:
Hvis betalingen skjer etter fristen og det pålegges renter, føres rentene på
Skatteoppgjøret som mottas i oktober 2027 viser en total skatt på 50 000 kr. Det er ingen ting igjen å betale eller å få tilbake. Oppgjøret føres i regnskapet:
Det kan også hende at forskuddsskatten som Skatteetaten har beregnet, viser seg å være høyere enn den faktiske skatten bedriften skulle betale.
Syklus AS hadde et veldig godt år i 2025, og fikk derfor en høy regning på forskuddsskatt for 2026, basert på resultatet i 2025. De betalte inn forskuddsskatten innen fristen februar og april 2027, totalt 100 000 kr.
og
Da de leverte skattemeldingen for 2026, viste det seg at resultatet for 2026 var lavere enn i 2025, og den beregnede skatten ble bare 70 000 kr. De har altså betalt 30 000 kr for mye i skatt.
(Når skattemeldingen leveres med Luca vil vi automatisk utføre denne føringen av betalbar skatt når skattemeldingen sendes inn)
Når skatteoppgjøret kommer høsten 2027, vil Syklus AS få tilbakebetalt de 30 000 kr de har betalt for mye. Det er også vanlig å få godtskrevet renter på det som er betalt for mye, som føres som renteinntekt. Syklus AS har fått 500 kr i renteinntekt.
Ja! Hvis man ser at bedriftens resultat for inneværende år blir veldig forskjellig fra det Skatteetaten beregner ( basert på fjoråret), kan man be om å få endret forskuddsskatten. Det er lurt å gjøre dette så tidlig som mulig, så fort du ser at bedriftens resultat vil forandre seg betydelig.
Dette er relevant i flere ulike situasjoner:
Enkelt, rimelig og bekymringsfritt regnskap for små bedrifter.
For kun 109,-/måned kan du fakturere dine kunder, holde regnskapet under kontroll, og rapportere det staten skal ha.
Prøv gratis i 30 dagerRelaterte artikler
