Alt om formuesverdi for din bedrift

Bedrifter betaler ikke formuesskatt, det er det kun privatpersoner som gjør. Da tenker du kanskje: Hvorfor trenger jeg da å vite formuessverdien for min bedrift?
Jo, du må vite dette for at aksjonærene i bedriften skal vite hvor mye de eier av verdi i bedriften, som igjen danner grunnlag for hva disse aksjonærene betaler i formuesskatt. Derfor må bedriften opplyse sine aksjonærer om sin formuesverdi. Bedriftens formuesverdi i skattemeldingen kalles for samlet verdi bak aksjene i selskapet.

Når du fyller ut skattemeldingen for bedriften i Luca, vil vi beregne selskapets skattemessige formuesverdi, justert etter skattelovgivningen, basert på tallene fra regnskapet ditt.

Hvordan formuesverdien beregnes og brukes

Du rapporterer bedriftens verdier i skattemeldingen, og gir aksjonærene det relevante tallet slik at de får levert sin skattemelding.

Følgende er med i beregningen for bedriftens formuesverdi:

• Aksjer og verdipapirer (formue)
• Faste eiendommer (formue)
• Formue utenom faste eiendommer, aksjer og verdipapirer
• Annen formue
• Gjeld

Samlet verdi bak aksjene = Formue - Gjeld

Aksjer og verdipapirer

Bedrifter som eier aksjer i børsnoterte selskaper verdsetter vanligvis verdien av aksjer til markedsprisen.
For aksjer i ikke-børsnoterte selskaper må man ha formuesverdien til selskapet, akkurat det vi beskriver i denne artikkelen, for de selskapene man eier.
Her blir det en kjede med utregning av formuesverdier, hvor driftsselskap (som ikke eier aksjer) må beregnes først, og så holdingselskap (som eier aksjer) må bruke verdien fra driftsselskapene.
Verdien av aksjene som bedriften eier fylles inn i skattemeldingsseksjonen “Aksjer selskapet eier”.

Det kan være lurt å vente til etter ca 15.mars før man begynner å fylle ut skattemeldingen, for da vil skattemeldingen være forhåndsutfylt med hvilke aksjer selskapet eier.
Merk: Det er kun hvilke selskap, ikke hvor mange aksjer eller hvor mye de er verdt, som er forhåndsutfylt.

Faste eiendommer

Når vi skal utføre beregning av faste eiendommer i bedriftens skattemelding, er det viktig å skille mellom ulike typer eiendom og hvordan de verdsettes. Skatteetaten har fastsatte regler for hvordan dette skal gjøres for hver type eiendom. For eksempel er det egne regler for boliger, fritidseiendommer og næringseiendommer. Luca gjør heldigvis disse beregningene for deg ut fra informasjonen du fyller inn om eiendommen.

Når du legger til eiendom i skattemeldingen i Luca:

• Fyll inn informasjon om eiendommen og formuesgrunnlaget
• Luca bruker informasjonen og riktig kalkulasjonsfaktorer til å beregne formuesverdi

I tillegg til formuesverdien, må bedriften huske å føre den regnskapsmessige verdien av eiendommen i skattemeldingen, i seksjonen “Langvarige eiendeler”. Dette er fordi det i eiendomsseksjonen beregnes formuesverdi som brukes for å beregne bedriftens verdi, mens under langvarige eiendeler registreres eventuell avskrivning som kan ha innvirkning på det skattemessige resultatet.

Formue utenom faste eiendommer, aksjer og verdipapirer

Her inngår alle verdier fra eiendelskontoene. Disse kontoene inneholder rett og slett de tingene som bedriften eier, utenom eiendommer og aksjer. Luca vil automatisk fylle ut dette for deg fra regnskapet ditt.

Eksempler på ting som kan være ført her:

• Penger på bedriftens bankkonto
• Utestående fakturaer, altså penger som dine kunder skylder deg fra salget (kundefordringer)
• Varer som bedriften har på lager
• Immaterielle eiendeler, som patenter eller forskning

Annen formue

Eier bedriften formue i annet enn aksjer, eiendommer og verdier som er registrert på eiendelskontoer i regnskapet, men som ikke kommer med i de automatiske beregningene i skattemeldingen? Da kan feltet “Annen formue” manuelt fylles inn i skattemeldingen for å få registrert denne verdien.

Gjeld

Gjeld er en viktig del av bedriftens verdivurdering og tas med i beregningen, og reduserer den skattemessige formuesverdien.

Konto 2100 til 2999 inneholder bedriftens gjeld. For eksempel:

• Penger som du skylder dine leverandører. Denne er som regel kortsiktig.
• Lån som du har tatt opp i banken eller annen kredittinstitusjon, kan både være kortsiktig og langsiktig.

Luca vil automatisk hente mye av denne informasjonen fra regnskapet ditt, men det er viktig at du kontrollerer at alt er korrekt og at alle typer gjeld er inkludert.

Hvordan bruke bedriftens formuesverdi i eiers skattemelding

Bedriftens formuesverdi påvirker eierens skattemelding gjennom verdsettingen av aksjene i selskapet. Hvordan dette skal føres i skattemeldingen avhenger litt av om eieren av aksjene er en bedrift eller en person.

• Dersom eieren av aksjene er en annen bedrift, skal formuesverdien inn i samme års skattemelding.

Dette fylles ikke inn automatisk, så det er viktig å huske å gjøre dette dersom din bedrift eier aksjer i andre bedrifter. Siden alle bedrifter har samme frist for levering, kan det være at du ikke får denne verdien i tide til ditt regnskap. I så fall må du sette en verdi basert på den informasjonen du har.

• Dersom eieren er en person, vil formuesverdien gå inn i neste års skattemelding.

Dette gjøres vanligvis automatisk, men det kan være greit å sjekke uansett. Som privatperson får du verdsettingsrabatt på denne verdien. Du kan lese mer om dette i vår artikkel om formuesskatt og verdsettingsrabatt.