I Norge har vi en relativt høy utbytteskatt på 37,84% som gjelder for private eiere av AS, og føles som en stor jafs av overskuddet. Ved å bruke et holdingselskap kan du helt lovlig utsette, eller til og med unngå denne store skatten, med noe som kalles fritaksmetoden. I denne artikkelen går vi nærmere inn på når du kan utsette, og når du kan unngå denne høye utbytteskatten.
Opprett holding-AS og ta utbytte fra drift-AS
Det første du må gjøre er å lage deg et holdingselskap (et nytt AS). Dette nye selskapet skal eie aksjene i det eksisterende drift-AS ditt. Du som privat aksjonær overfører aksjene dine til holdingselskapet, og drift-AS kan deretter ta utbytte til holdingselskapet. På denne måten unngår du den høye private utbytteskatten.
- Opprett et holdingselskap: Start et nytt AS. Eneste oppgave for denne er å eie aksjene i drift-AS’et ditt.
- Overfør aksjene til Holding: Du som eier aksjene i drift-AS’et overfører (selger) disse aksjene til ditt nye holdingselskap (bruk Luca sin mal for sluttseddel). Etter denne transaksjonen er holdingselskapet den formelle eieren av drift-AS, og drift-AS blir dermed et datterselskap.
- Drift-AS tar utbytte: Drift-AS beslutter å ta utbytte. Siden holdingselskapet nå er den formelle eieren av aksjene i drift-AS’et, er det holdingselskapet som mottar utbytte.
- Fritaksmetoden trer i kraft: Når et AS (holdingselskapet) mottar utbytte fra et annet AS (drift), gjelder fritaksmetoden. Dette er for å unngå at samme inntekt skattes flere ganger.
- Nesten 0% skatt: Holdingselskapet betaler nesten ingen skatt på det mottatte utbyttet. Den faktiske skattesatsen blir kun 0,66% (3% av utbyttet er skattepliktig, skattet med 22%). Pengene ligger nå nesten skattefritt i holdingselskapet!
Oppsummert: Drifts-AS → Holdingselskap = Kun 0,66% skatt. Pengene kan nå reinvesteres eller spares uten at den høye utbytteskatten spiser for mye av kaka.
Reinvest eller ta ut penger fra Holding (kun når du må!)
Et hovedpoeng med å ha et holdingselskap er at du skal kunne reinvestere det du tjener i drift-AS’et inn i andre selskap.
Om du trenger penger til privat bruk, og tar personlig utbytte fra ditt holdingselskap, vil du utløse utbytteskatten på 37,84%. Du unngår derfor aldri helt skatten, men du utsetter den til det er helt nødvendig. Samtidig som du har penger til å investere i andre selskap uten å måtte skatte alt for mye på dem (kun 0,66%).
- Utbytte til deg selv: Når du trenger penger privat, kan du ta utbytte fra holdingselskapet til deg selv.
Da må du betale den vanlige utbytteskatten på 37,84%, siden det er du som privatperson som mottar pengene. - Bruk skjermingsfradraget: Ved å ta utbytte privat får du et lite “skjermingsfradrag”, en rente på pengene du har skutt inn i selskapet. Den delen er helt skattefri og reduserer det skattepliktige utbyttet bittelitt.