Når du kjøper aksjer eller andeler i aksjefond, vil du forhåpentligvis motta en gevinst når du selger disse. Denne gevinsten er skattepliktig for andelen som overstiger skjermingsfradraget. Skjermingsfradraget fungerer altså som et fradrag som du opptjener gjennom eierskapet, som gir deg en skattefri andel av gevinsten du mottar ved salg av verdipapirer.
Beløpet som du kan få utbetalt skattefritt bestemmes ut fra to faktorer: skjermingsgrunnlaget ditt og skjermingsrenten for det inneværende året. Skjermingsgrunnlaget ditt regnes først ut ifra beløpet som du betaler inn og binder opp i aksjene eller aksjefondet, dette beløpet justeres videre med skjermingsrenten som bestemmes årlig av skattedirektoratet. Nedenfor følger et eksempel på skjermingsfradrag i praksis.
I år 2019 setter du inn 10 000kr i aksjefond. Du bestemmer deg for å la det stå i 5 år før du tar det ut. Beløpene som du kan motta skattefritt ved salg av andelene vil for hvert år se slik ut:
År 0: 2019, skjermingsrente: 1,30% = 10 130kr
År 1: 2020, skjermingsrente: 0,60% = 10 191kr
År 2: 2021: skjermingsrente: 0,50% = 10 242kr
År 3: 2022, skjermingsrente: 1,70% = 10 416kr
År 4: 2023, skjermingsrente: 3,20% = 10 749kr
År 5: 2024, skjermingsrente: 3,90% = 11 168kr
Tolkning: Når du selger fondsandelene dine i 2024, vil du kun måtte betale skatt av den gevinst som går utover kr 11 168:
